上海閔行區公司賬面有存貨無(wú)實(shí)物注銷(xiāo)|徐匯區公司注銷(xiāo)賬面存貨大于實(shí)際存貨怎么調

上海閔行區公司賬面有存貨無(wú)實(shí)物注銷(xiāo)|徐匯區公司注銷(xiāo)賬面存貨大于實(shí)際存貨怎么調

一般情況下，存貨賬存實(shí)無(wú)的原因有兩種：

1、存貨已經(jīng)損毀

存貨損毀需查明原因，如果有充分證據證明屬于合理?yè)p耗，那么增值稅無(wú)需處理，損失也可以在企業(yè)所得稅前扣除；如果是非正常損失，增值稅進(jìn)項不得抵扣，企業(yè)所得稅前扣除也有條件，具體規定如下：

根據財稅[2009]57號文第十條的規定：企業(yè)因存貨盤(pán)虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷(xiāo)項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，可以與存貨損失一起在計算應納稅所得額時(shí)扣除。

2、存貨已經(jīng)銷(xiāo)售

已經(jīng)銷(xiāo)售的貨物不做賬、不開(kāi)發(fā)票，隱瞞銷(xiāo)售收入，銷(xiāo)售成本不結轉，導致賬面存貨數大于實(shí)際庫存數。

這種行為涉嫌偷稅，有這些情況的企業(yè)**馬上進(jìn)行自查，并補繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅款，被稅務(wù)查到就后果嚴重了！

企業(yè)所得稅對企業(yè)實(shí)際損失允許稅前扣除企業(yè)因為管理不善造成的損失在計算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除，還可以扣除增值稅進(jìn)項稅額轉出的部分。

但需要注意的是：

1、管理不善造成非正常損失，其責任人賠償部分不允許計算扣除；

2、提供貸款擔保造成非正常損失，無(wú)法追回金額比照應收款損失處理；

3、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的非正常損失，不得在稅前扣除；

4、非法經(jīng)營(yíng)行為造成的非正常損失，不能在稅前扣除；

5、非正常損失當年申報扣除不得提前或延后。

對于以前年度發(fā)生的實(shí)際損失應扣未扣的，應當追索所屬年度扣除，但*長(cháng)追索期為5年。

三、賬面上有實(shí)物但過(guò)期了怎么辦？

公司注銷(xiāo)前賬面上有實(shí)物，已經(jīng)過(guò)期了一般有兩種處理方式：

1、作為資產(chǎn)損失處理

屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失，準予在企業(yè)所得稅前扣除；

增值稅進(jìn)項的處理分下列兩種情況：

1）非正常損失（因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失）不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣，做進(jìn)項稅額轉出處理。

2）正常經(jīng)營(yíng)損失（如果保質(zhì)期到了沒(méi)有正常銷(xiāo)售）可以從銷(xiāo)項稅額中抵扣，不需要做進(jìn)項稅額轉出處理

2、低價(jià)銷(xiāo)售

通常企業(yè)處理臨期商品或因清償債務(wù)、轉產(chǎn)、歇業(yè)等原因進(jìn)行降價(jià)銷(xiāo)售商品的，一般可視為有正當理由的低價(jià)銷(xiāo)售行為，不會(huì )被稅務(wù)局視為價(jià)格偏低而進(jìn)行核定。

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今年第6號臺風(fēng)“卡努”（強臺風(fēng)級）將以每小時(shí)15-20公里的速度向西北方向移動(dòng)，強度逐漸增強，*大強度可達強臺風(fēng)級（14~15級）。預計臺風(fēng)“卡努”于8月2日夜間進(jìn)入東海，之后移速明顯減慢，8月2日至6日將對華東沿海海面有較大風(fēng)雨影響。

今年第6號臺風(fēng)“卡努”今天（7月31日）早晨8時(shí)加強為強臺風(fēng)級，其中心位于琉球群島那霸市東南方向約630公里的西北太平洋洋面上，就是北緯22.1度、東經(jīng)132.0度，中心附近*大風(fēng)力有14級（42米/秒），中心*低氣壓955百帕，七級風(fēng)圈半徑320-400公里。