國內企業(yè)在境外并購交易過(guò)程中，由于對目標公司所在地政策法規的不熟悉，盡調工作尤為重要。就收購公司來(lái)說(shuō)，盡調的內容大同小異，根本目的就是對目標公司有徹底了解，從而 “發(fā)現風(fēng)險、量化風(fēng)險、控制風(fēng)險”。因為在各收購案中目標公司的性質(zhì)、行業(yè)、所在地的區別，盡調的關(guān)注點(diǎn)有所不同，中國企業(yè)境外并購盡調報告的要點(diǎn)分析包括以下方面：

1、目標公司概況：對目標公司的歷史、業(yè)務(wù)范圍、股權結構、財務(wù)狀況等進(jìn)行詳細描述，以便了解其基本情況和經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

2、法律盡調：對目標公司的主體資格、股權架構、合同情況、訴訟情況、所有權益、反壟斷等方面進(jìn)行調查，以確保目標公司合法合規，降低并購風(fēng)險。

3、財務(wù)盡調：對目標公司的財務(wù)報表、會(huì )計政策、稅務(wù)狀況、內部控制等方面進(jìn)行審計和評估，以了解其財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

4、市場(chǎng)盡調：對目標公司所處的市場(chǎng)環(huán)境、行業(yè)競爭狀況、產(chǎn)品市場(chǎng)需求、客戶(hù)群體等方面進(jìn)行調查，以了解其市場(chǎng)地位和商業(yè)前景。

5、技術(shù)盡調：對目標公司的技術(shù)實(shí)力、研發(fā)水平、知識產(chǎn)權等方面進(jìn)行評估，以了解其技術(shù)能力和競爭優(yōu)勢。

6、環(huán)境盡調：對目標公司所在地的環(huán)保法規、政策、標準等方面進(jìn)行調查，以了解其環(huán)保合規情況和環(huán)境風(fēng)險。

7、人力資源盡調：對目標公司的人力資源狀況、薪酬福利、員工培訓等方面進(jìn)行調查，以了解其人力資源優(yōu)勢和不足。

8、風(fēng)險評估：對目標公司的法律風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險等進(jìn)行全面評估，并提出相應的風(fēng)險控制措施。

9、估值分析：根據盡調結果，對目標公司進(jìn)行估值分析，為并購定價(jià)提供參考。

10、建議和根據盡調結果和估值分析，提出并購建議和包括是否繼續推進(jìn)并購、調整收購條款等。

盡調報告內容框架
1.概要 
這部分起提綱挈領(lǐng)的作用，會(huì )列出盡調報告涉及的重大問(wèn)題，買(mǎi)方可以一目了然地了解盡調報告的結構，也可按照概要的指引，到正文對相關(guān)內容進(jìn)行查證和精讀。
2.重要發(fā)現
這部分會(huì )列出可能影響交易的重大發(fā)現。這些發(fā)現都是決定交易是否進(jìn)行的依據，也是決策層關(guān)注的重點(diǎn)。
3.風(fēng)險及消除  
這部分是整份盡調報告的精華所在，是盡職調查“發(fā)現風(fēng)險、量化風(fēng)險、控制風(fēng)險”作用的集中體現。外部顧問(wèn)通過(guò)表格將各項風(fēng)險及涉及的金額列出，并提出規避風(fēng)險的保護措施。
4.及建議  
盡調報告Z后，外部顧問(wèn)應羅列盡調的主要從自身專(zhuān) 業(yè)角度給出建議，供買(mǎi)方參考。

在編寫(xiě)境外并購盡調報告時(shí)，需要注意以下幾點(diǎn)：

全面性：盡調報告應涵蓋目標公司的各個(gè)方面，包括法律、財務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)等，以確保對目標公司有全面深入的了解。

準確性：盡調報告中的數據和信息必須準確可靠，以避免誤導并購決策。

清晰性：盡調報告的表述應清晰簡(jiǎn)潔，避免使用專(zhuān) 業(yè)術(shù)語(yǔ)和復雜的表達方式。

保密性：在編寫(xiě)盡調報告的過(guò)程中，應注意保護目標公司的商業(yè)機密和敏感信息，不得隨意泄露。

獨立性：盡調報告應由獨立的第三方機構或專(zhuān)家編寫(xiě)，以保證其客觀(guān)性和公正性。

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