“我想注冊一家個(gè)體工商戶(hù)。
2023年個(gè)體戶(hù)有哪些免稅政策？”“個(gè)體戶(hù)每個(gè)月有多少免稅額度？合計一年有多少免稅額度？”“參保失業(yè)保險的個(gè)體工商戶(hù)有優(yōu)惠嗎？”近期12366人工客服接到相當多咨詢(xún)個(gè)體戶(hù)相關(guān)稅費問(wèn)題的，為此，市稅務(wù)局就給大家詳細講講這一塊。
一、增值稅（一）個(gè)體工商戶(hù)-增值稅小規模納稅人免征政策自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規模納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)小規模納稅人）發(fā)生增值稅應稅銷(xiāo)售行為，合計月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。
自2023年1月1日至2023年12月31日，小規模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷(xiāo)售行為，合計月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元（季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)元），但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元（季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。
減征政策自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
（二）個(gè)體工商戶(hù)-增值稅一般納稅人加計抵減政策從2023年1月1日到2023年12月31日，增值稅加計抵減政策按照以下規定執行：允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按當期可抵扣進(jìn)項稅額增加5%抵扣應納稅額。
生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現代服務(wù)和生活服務(wù)的銷(xiāo)售額占總銷(xiāo)售額的50%以上的納稅人。
允許生活服務(wù)業(yè)納稅人按當期可抵扣進(jìn)項稅額增加應納稅額的10%。
生活服務(wù)業(yè)納稅人是指提供生活服務(wù)的銷(xiāo)售額占總銷(xiāo)售額的50%以上的納稅人。
政策依據：1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號）2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號）二、個(gè)人所得稅自2023年1月1日至2024年12月31日止，對個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收個(gè)人所得稅。
個(gè)體工商戶(hù)不區分征收方式，均可享受。
政策依據：1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號）2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號）三、減征地方“六稅兩費”政策自2022年1月1日至2024年12月31日，個(gè)體工商戶(hù)可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
已依法享受“六稅兩費”其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受上述規定的優(yōu)惠政策。
政策依據：1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號）2.國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告（國家稅務(wù)總局公告2022年第3號）四、參保失業(yè)保險、工傷保險的個(gè)體工商戶(hù)階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率自2023年5月1日起，繼續實(shí)施階段性降低失業(yè)保險費率至1%的政策，實(shí)施期限延長(cháng)至2024年底。
在?。▍^、市）行政區域內，單位及個(gè)人的費率應當統一，個(gè)人費率不得超過(guò)單位費率。
自2023年5月1日起，按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)降低社會(huì )保險費率綜合方案的通知》（國辦發(fā)〔2019〕13號）有關(guān)實(shí)施條件，繼續實(shí)施階段性降低工傷保險費率政策，實(shí)施期限延長(cháng)至2024年底。
政策依據：《人力資源社會(huì )保險部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率有關(guān)問(wèn)題的通知》(人社部發(fā)〔2023〕19號）五、符合條件的個(gè)體工商戶(hù)免征有關(guān)政府性基金自2016年2月1日起，月納稅的月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元）的個(gè)體工商戶(hù)，免征教育費附加、地方教育附加。
政策依據：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號）