個(gè)人賬戶(hù)收款未報稅構成偷稅

事情經(jīng)過(guò)：

該公司2017年-2018年賬外取得電動(dòng)車(chē)及配件的銷(xiāo)售貨款，未申報納稅。

2017年通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)收取銷(xiāo)售貨款元，其中元未入賬、未申報納稅。

2018年通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)收取銷(xiāo)售貨款27883309.65元，其中27018459.65元未入賬、未申報納稅。

經(jīng)軋留抵后，追繳增值稅稅款2017年1670268.7元，2018年3839500.25元。追繳企業(yè)所得稅2017年、2018年合計439662.71元。

因該公司隱匿廢料收入、利用虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票在賬簿上少列收入、多列支出的行為構成偷稅，擬對應追繳增值稅、企業(yè)所得稅處50%罰款，計2974715.87元。

可以算出，該公司因個(gè)人卡收款未申報納稅，被追繳稅款及罰款800多萬(wàn)！這是一個(gè)深刻的教訓，告誡老板們，一定引以為鑒！

02

警惕！利用個(gè)人賬戶(hù)收款小心招來(lái)這6大風(fēng)險！一、有可能頻繁被稽查在利用私戶(hù)“套不稅務(wù)”上，很多人認為只要不用股東個(gè)人卡收款，隨便找個(gè)員工或公司不相關(guān)的個(gè)人卡收款，就不會(huì )有問(wèn)題。不用小易多說(shuō)，看到上述案例，還會(huì )這么想嗎？從今年央行發(fā)布的大額現金管理通知也可以看出端倪，私戶(hù)、公戶(hù)大額交易、異常交易都會(huì )被監管。如果企業(yè)經(jīng)常通過(guò)個(gè)人銀行收支款，就有被稽查的風(fēng)險，一旦被查，對于私戶(hù)的每筆交易真的能說(shuō)清楚嗎？

那有些老板又開(kāi)始說(shuō)了，個(gè)人賬戶(hù)收款都正常申報稅了，身正不怕影子斜，但其實(shí)，事情不像你想的那么簡(jiǎn)單。

二、有可能被認定為虛開(kāi)發(fā)票

通過(guò)個(gè)人收款，就會(huì )造成企業(yè)三流不一致。（三流一致就是資金流、發(fā)票流、貨物流相統一，有的會(huì )加上合同流，也就是四流一致。）

一旦上下游客戶(hù)涉嫌虛開(kāi)發(fā)票，再加上三流不一致，企業(yè)就是有嘴也說(shuō)不清，很可能被稅務(wù)機關(guān)判定為“虛開(kāi)發(fā)票”，面臨處罰。

三、個(gè)人收款，有可能被繳納個(gè)稅

公司轉股東個(gè)人戶(hù)，如果股東長(cháng)期不還，很可能會(huì )視為股東分紅，按“利息、股息、紅利所得”計征個(gè)稅，適用稅率20%。

四、面臨高額罰款、滯納金，甚至承擔刑事責任

企業(yè)利用個(gè)人收款，一旦被查實(shí)漏報少報稅款，輕則補稅、繳納罰款、滯納金，重則相關(guān)責任人還會(huì )被安上挪用公款等罪名。

五、股東對債務(wù)承擔無(wú)限連帶責任

用個(gè)人戶(hù)長(cháng)期收取款項，會(huì )導致公私財產(chǎn)不分，如果企業(yè)出現資不抵債，股東要承擔無(wú)限連帶責任，用個(gè)人資產(chǎn)償還公司債務(wù)。

六、洗錢(qián)嫌疑

個(gè)人賬戶(hù)頻繁交易或大額交易，會(huì )被銀行列入重點(diǎn)監控對象，排除是否有不正規的交易、是否存在洗錢(qián)的可能。

看到這，有些人又開(kāi)始動(dòng)歪心思了，既然個(gè)人賬戶(hù)被監管的那么嚴，那我通過(guò)支付寶收款，總沒(méi)問(wèn)題了吧。

早在央行發(fā)布的銀發(fā)〔2018〕125號文件中提到，非銀行支付機構也需要提交大額交易報告，也就是說(shuō)通過(guò)、支付寶等第三方支付機構進(jìn)行大額交易也會(huì )被稽查到！

03

2021嚴查開(kāi)始！

公司還敢用個(gè)人賬戶(hù)收款？

2021年私戶(hù)逃bishui務(wù)真的走不通了，除了上面的案例，還有多家企業(yè)被查被罰的前車(chē)之鑒！

云南國稅稽查局對云南某一藥企進(jìn)行稅務(wù)檢查，在其送達的稅務(wù)檢查通知書(shū)中，明確列明需要該公司提交的資料就包括：公司法定代表人等主要負責人及財務(wù)人員個(gè)人的所有銀行賬戶(hù)及明細。

北京某電子股份有限公司法人用個(gè)人賬戶(hù)收取客戶(hù)購貨款，最終，對公司少繳增值稅377,286.46元、企業(yè)所得稅元分別處以0.5倍的罰款，金額合計239,401.11元。

所有的案例都在表明以下幾個(gè)道理：

1、銀行稅務(wù)共享信息

銀行、稅務(wù)信息已經(jīng)共享，如今稅務(wù)如果有需要，想要掌握私人賬戶(hù)的資金變動(dòng)，不再那么困難。

2020年起，各地金融機構與稅務(wù)、反洗錢(qián)機構合作勢必加大，老板私人賬戶(hù)與公司對公戶(hù)之間頻繁的資金交易都將面臨監控。稅務(wù)監管沒(méi)有法外之地，偷稅漏稅必然遭到嚴查！

2、大數據比對分析

金三稅務(wù)系統的強大，自然不必贅言多說(shuō)。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是否有異常，發(fā)票、申報數據是否真實(shí)，系統都會(huì )自動(dòng)對比并分析。

動(dòng)態(tài)監測之下，一旦有異常，比如稅務(wù)率低，系統就會(huì )自動(dòng)預警。不用別人舉報，稅務(wù)局在辦公室就知道哪家企業(yè)可能涉嫌偷稅了。

3、虛開(kāi)發(fā)票這條路被徹底堵死

稅務(wù)已經(jīng)打造了最新稅收分類(lèi)編碼和納稅人識別號的大數據監控機制，今年可能將有更多企業(yè)因為歷史欠賬虛開(kāi)發(fā)票被識別出來(lái)，請大家遵守稅務(wù)法規。高工資、多渠道、多類(lèi)型收入的將面臨嚴查！

4、告誡所有企業(yè)老板們：

不要再用個(gè)人銀行賬戶(hù)隱藏公司收入少繳稅款啦！

否則一旦被查，補繳稅款是小事，還要繳大量的滯納金和稅務(wù)行政罰款，如果構成犯罪的，那可是要承擔刑事責任的！

04

9種情況的企業(yè)容易被盯上5種常見(jiàn)的躲bishui務(wù)務(wù)方法查到必罰

企業(yè)和會(huì )計注意了！今天起，這些事別再干了！

除了大額現金存取會(huì )被重點(diǎn)監控，企業(yè)還需要注意的是：公對公、公對私大額轉賬也會(huì )被重點(diǎn)監控！

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，9種情況企業(yè)容易被盯上！

2020年11月11日起，這5種常見(jiàn)的躲bishui務(wù)務(wù)方法查到必罰！

一、故意用現金/個(gè)人卡發(fā)工資

有些公司為了躲bishui務(wù)務(wù)，故意用現金/個(gè)人卡發(fā)放工資，一旦被查，明眼一看賬務(wù)就是有問(wèn)題?，F在都什么時(shí)代了，還發(fā)現金，用這種方法躲bishui務(wù)務(wù)，不就等于說(shuō)公司有問(wèn)題嗎？

二、用現金收支貨款

有些企業(yè)自認為很聰明，虛開(kāi)發(fā)票，對方不打款，直接填寫(xiě)收據入賬，自認為賬都做平了，就萬(wàn)事大吉！我就很好奇你賬上的錢(qián)是怎么平掉的，用現金發(fā)工資還是用現金平借款？

一旦被查，頻繁用現金收支款或存在大額現金收支款，這就不只涉及虛開(kāi)發(fā)票了，還有可能牽扯出少繳社會(huì )保險、少繳個(gè)稅等一連串問(wèn)題，罰款必不可少，責任人還有可能鋃鐺入獄。

三、到處找發(fā)票抵稅

比如：?jiǎn)T工工資7000元，其中2000元必須拿票來(lái)領(lǐng)工資，長(cháng)期以往，你公司的費用不會(huì )異常嗎？

四、大量員工個(gè)稅零申報

有些公司為了躲bishui務(wù)，個(gè)稅長(cháng)期零申報，員工工資以前都是3500元以下，現在倒提高了，都在5000元以下，永遠都是跟著(zhù)個(gè)稅起征點(diǎn)走，不查你查誰(shuí)！

五、社會(huì )保險

一些企業(yè)為了少繳稅，就幫人社會(huì )保險，一是，企業(yè)可以光明正大的做工資抵稅（社會(huì )保險人的工資一般采用現金形式平賬）；二是，社會(huì )保險還可以收點(diǎn)手續費。

在這我只能說(shuō)，一旦被查，不但涉嫌偷稅，還涉嫌騙保，那時(shí)候不僅僅是罰款那么簡(jiǎn)單了，還會(huì )面臨刑事處罰。

05

即日起，

公轉私這8種情況是合法的

2021年起，到底什么情況下公轉私、私轉私才合法？特地為大家整理了以下8種情況！

情況一：甲有限公司將對公賬戶(hù)上的60萬(wàn)元在每月的工資發(fā)放日逐一通過(guò)銀行代發(fā)到每個(gè)員工的個(gè)人卡上，甲有限公司已經(jīng)依法履行了代扣個(gè)稅的義務(wù)。

提醒：公戶(hù)上的錢(qián)轉入私戶(hù)，這樣是允許的！不用擔心！

情況二：甲屬于一家個(gè)人獨資企業(yè)，定期會(huì )將扣除費用、繳納完經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅后的利潤通過(guò)對公賬戶(hù)打給個(gè)人獨資企業(yè)的負責人。

提醒：公戶(hù)上的錢(qián)轉入私戶(hù)，這樣是允許的！不用擔心！

情況三：甲有限公司將對公賬戶(hù)上的6萬(wàn)元打給業(yè)務(wù)員用于出差的備用金，出差回來(lái)后實(shí)報實(shí)銷(xiāo)、多退少補。

提醒：公戶(hù)上的錢(qián)轉入私戶(hù)，這樣是允許的！不用擔心！

情況四：甲有限公司將對公賬戶(hù)上的100萬(wàn)元打給股東個(gè)人，這100萬(wàn)元已經(jīng)是繳納完了20%股息紅利個(gè)稅后的分紅所得。

提醒：公戶(hù)上的錢(qián)轉入私戶(hù)，這樣是允許的！不用擔心！

情況五：甲有限公司通過(guò)對公賬戶(hù)支付授課老師的講課費10萬(wàn)元，轉入老師個(gè)人卡中，這10萬(wàn)元已經(jīng)是繳納完了勞務(wù)報酬所得個(gè)稅后的稅后報酬。

提醒：公戶(hù)上的錢(qián)轉入私戶(hù)，這樣是允許的！不用擔心！

情況六：甲有限公司向個(gè)人采購一批物品，金額20萬(wàn)元，取得了自然人在稅務(wù)部門(mén)代開(kāi)的發(fā)票，甲有限公司通過(guò)對公賬戶(hù)把20萬(wàn)元貨款轉入自然人的個(gè)人卡中。

提醒：公戶(hù)上的錢(qián)轉入私戶(hù)，這樣是允許的！不用擔心！

情況七：甲有限公司通過(guò)對公賬戶(hù)把10萬(wàn)元轉入劉總個(gè)人卡中，這10萬(wàn)元用來(lái)償還之前公司向個(gè)人的借款。

提醒：公戶(hù)上的錢(qián)轉入私戶(hù)，這樣是允許的！不用擔心！

情況八：甲有限公司通過(guò)對公賬戶(hù)把8萬(wàn)元轉入王某個(gè)人卡中，這8萬(wàn)元用來(lái)支付王某的違約金、賠償金。

提醒：公戶(hù)上的錢(qián)轉入私戶(hù)，這樣是允許的！不用擔心！