問(wèn)：

今天收到稅務(wù)局通知，我們公司收到的一張增值稅普通發(fā)票是虛開(kāi)的，我們涉嫌虛受發(fā)票。我們公司這筆業(yè)務(wù)是真實(shí)發(fā)生的，我們不知道對方虛開(kāi)啊。這種情況下這筆業(yè)務(wù)還能稅前扣除嗎？

答：不要慌！企業(yè)應積極配合稅務(wù)檢查并提供相關(guān)材料，證明業(yè)務(wù)真實(shí)性。

一、及時(shí)補開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票

企業(yè)取得不合規發(fā)票、不合規其他外部憑證的，若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生，應當要求對方補開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證。補開(kāi)、換開(kāi)后的發(fā)票、其他外部憑證符合規定的，可以作為稅前扣除憑證。

注意，如果發(fā)票對應年度企業(yè)所得稅匯算清繳期已經(jīng)結束，企業(yè)應當自被稅務(wù)機關(guān)告知之日起60日內補開(kāi)、換開(kāi)符合規定的發(fā)票、其他外部憑證。

二、因客觀(guān)原因確實(shí)無(wú)法補開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票時(shí)，提供相關(guān)資料證實(shí)支出真實(shí)性。

企業(yè)在補開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證過(guò)程中，因對方注銷(xiāo)、撤銷(xiāo)、依法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照、被稅務(wù)機關(guān)認定為非正常戶(hù)等特殊原因無(wú)法補開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：

1. 無(wú)法補開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷(xiāo)、機構撤銷(xiāo)、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶(hù)、破產(chǎn)公告等證明資料)；

2. 相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議；

3. 采用非現金方式支付的付款憑證； 

4. 貨物運輸的證明資料；

5. 貨物入庫、出庫內部憑證；

6. 企業(yè)會(huì )計核算記錄以及其他資料。     

 *第一項至第三項為必備資料。

三、企業(yè)在規定的期限未能補開(kāi)、換開(kāi)符合規定的發(fā)票、其他外部憑證，并且未能提供相關(guān)資料證實(shí)其支出真實(shí)性的，相應支出不得在發(fā)生年度稅前扣除

企業(yè)應在稅務(wù)機關(guān)規定的期限內調增發(fā)生年度的企業(yè)所得稅應納稅所得額，并做企業(yè)所得稅更正申報。

政策依據：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布

溫馨提示：企業(yè)收到增值稅普通發(fā)票后，應及時(shí)查驗發(fā)票信息，確定銷(xiāo)售方名稱(chēng)、統一社會(huì )信用代碼、地址、銀行賬戶(hù)等是否與供應商的證件資料一致；商品名稱(chēng)及數量、金額等是否與合同約定一致；付款單、入庫單和發(fā)票信息是否一致等。企業(yè)應妥善保管合同或協(xié)議、付款憑證等交易相關(guān)資料，有利于保護自身合法權益。